自1978年成立以來，401（k）計劃已經發展成為美國最受歡迎的雇主類型的雇主。
數百萬工人取決於他們所節省的資金該計劃提供退休年，許多雇主使用401（k）計劃作為向員工分配公司股票的手段。
少數其他計劃可以匹配401（k）s的相對靈活性提供。近年來，出現了這個計劃的幾種變化，例如簡單的401（k）和安全港401（k）。
在這裡，我們將超過401（k）向您展示他們如何幫助數百萬人為退役準備。
什麼是401（k）計劃？
定義，401（k）計劃是允許的安排一名員工在計劃下賠償金或將其延期到計劃下的賬戶之間。
延期的金額通常不繳納給員工，直到撤回或分佈在計劃中。<但是，如果計劃許可，員工可以在稅後的基礎上製定401（k）款項，並且當撤回時，這些金額是免稅。
401（k）計劃是一種被稱為合格計劃的退休計劃，這意味著該計劃受1974年僱員退休收入安全法案和稅法規定的規定。
合格的計劃可以分開兩種不同的方式：他們可以是eithER定義貢獻或定義的福利計劃。
401（k）計劃是一類裁定繳費計劃，這意味著參與者的餘額由對計劃和計劃履行的貢獻決定投資。
雇主通常不需要對計劃的貢獻通常是養老金計劃的情況。然而，許多雇主選擇符合他們的員工的貢獻在盈利共享特徵下進行一定百分點和/或製定貢獻。
貢獻限制
2013年，員工可以推遲到401的最大補償量（k）計劃是17,500美元。
員工50歲到年底50歲，也可以額外的追趕貢獻高達5,500美元。
最大允許雇主/員工2013年聯合繳費限額仍為51,000美元（或50歲及以上的人56,500美元）。雇主組件包括匹配貢獻，非選擇性IBIRITY和/或盈利共享捐款。
投資
通常，計劃捐款投資於共同資金的投資組合，但可以包括允許的股票，債券和其他投資車輛管理計劃文件的規定。
分發規則
401（k）計劃的分配規則與適用於IRA的分佈規則不同。
金額該計劃內部確實將稅務推遲與IRA一起生長，而IRA分佈可以隨時作出，必須滿足觸發事件，以便從401（k）計劃發生的分發。
結果，通常只能在以下條件下撤回401（k）資產：
- 與雇主的退休，死亡，殘疾或與雇主的服務分開
- 員工達到59.5歲
- 員工經歷了根據計劃規定的困難，如果計劃允許艱辛提款
- 終止計劃
所需的最小分配（RMD）也必須在70.5歲時開始，除非仍僱用參與者，計劃允許瑞典格德延遲直至退休。
分佈將被計算為普通收入並評估10％的早期分配罰款如果分佈在59.5歲之前發生，除非例外情況。
例外情況包括以下內容：
- 分佈在員工的死亡或殘疾後發生。
- 分佈發生在員工與服務中分離後，提供分離期間或之後的員工員工年齡55歲。
- 在合格的國內關係秩序（qdro）下，將分配到交替收款人。
- 員工可扣除醫療費用超過調整後收入的7.5％。
- 分佈作為參與者生命或參與者和受益人的聯合生命的一系列基本上平等的定期付款。
- 分配代表過度貢獻或延期的及時糾正。
- 分配是員工賬戶徵收的IRS。
- 分佈不納稅。
高等教育費用的例外和首次購房僅適用於IRA。當然，從他們的401（k）S中選擇收入的大多數退休人員滾動到傳統的IRA或RothIRA的金額。
翻轉允許他們逃避有限的投資往往在401（k）賬戶中展示的董事會。
在其計劃中擁有雇主股票的員工也有資格利用“淨未實現的升值”規則（NUA）並獲得資本收益處理收益。
貸款
計劃貸款是員工可以訪問其計劃餘額的另一種方式，但若干限制適用。
首先，貸款選項可用在雇主自行決定;因此，如果雇主選擇不允許計劃貸款，那麼就可以使用貸款。
如果允許此選項，則可以訪問高達50％的員工既得餘額，提供金額不超過50,000美元，通常必須在五年內償還。但是，用於初級購房的貸款可以償還超過更長的時間。利率必須與採取類似貸款的貸款機構收取的費率相當。
遺工結束時的任何未付餘額可被視為分配，並將被徵稅和罰款。
高收入者的限制
對於大多數級別員工，美元貢獻限額足夠高，以便足夠的收入延遲。
但是，401（k）計劃施加的美元貢獻限額可能是一年賺取數十萬美元的員工的障礙。例如，2013年收入750,000美元的員工只能包括前255,000美元當計算到401（k）計劃的最大可能貢獻時，可以考慮收入。
雇主可以選擇提供非資格化計劃，例如遞延賠償或這些員工的執行獎金計劃，以便允許他們節省額外收入的退休。
底線
401（k）pLAN將繼續在退休計劃行業中發揮重要作用多年來。
在本文中，我們只觸及了401（k）計劃的主要規定。
有關您可用的選項的更具體信息，請與您的雇主和計劃提供商聯繫。
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